Publicado 2025-01-13
Palabras clave
- Criptoactivos,
- Activos virtuales,
- Financiamiento colectivo,
- Control Fiscal
Resumen
Las condiciones globales actuales de un entorno digital han fomentado el incremento de las actividades virtuales a través de mecanismos novedosos. Esto ha provocado que el avance tecnológico sea mayor al proceso de control y regulación de estas operaciones por parte de las autoridades fiscales. Día a día crece el uso masivo de estos instrumentos de pago a un bajo costo y con el potencial riesgo de utilizarse para actividades de lavado de dinero.
México no es ajeno de estas operaciones y en 2018 se creó la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera llamada Ley Fintech con el objeto de dar accesibilidad a los productos y servicios financieros a través de la tecnología.
Como resultado en esta Ley se incluyeron los denominados activos virtuales que son básicamente mecanismos de almacenamiento e intercambio de información electrónica operados bajo las figuras de criptoactivos; así como de operaciones de financiamiento colectivo entre otros.
Sin embargo, las normas tributarias establecidas no han sido suficientes para controlar y fiscalizar estas operaciones y existe un desfasamiento que ha propiciado la evasión fiscal, así como la inseguridad por desconocer su funcionamiento.
Por lo tanto, es imprescindible el regular el aspecto fiscal de estas operaciones en México para efectos de darle seguridad jurídica a las partes involucradas: Gobierno, Intermediarios y Usuarios de estos medios digitales.
El objetivo del proyecto es proponer una alternativa de fiscalización de estas operaciones virtuales. La metodología a usar será cualitativa basada en recopilación de información documental y el análisis de datos. Los resultados obtenidos muestran una total inseguridad fiscal al no existir una normativa clara y específica para la fiscalización de estos recursos. No obstante, se pretende señalar de una manera sencilla y práctica la forma en que pueden tributar las personas que efectúen operaciones con estos activos virtuales.